砍！砍！砍！

就在刚刚！

美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定！

川普说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼！

要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

投票结果： 截止发稿前，参议院已经获得了足够支持选票！美国时间2017年12月1日东部时间晚上8点30分，参议员们仍然在进行最后表决，共和党表示：已经胜券在握！

目前状态：众院版本已经通过，参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商，得出最终版本后，进行投票，川普最终签字。

预计实施时间： 2017年12月（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施）

图片：川普总统发推，给全美人民送上圣诞大红包。

听起来真的是一个不错的大礼包，里面藏着的礼物是大家喜欢的吗？一起看了才知道！

美国最新税改方案细则

言归正传！华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案，到底要有哪些变动呢？（以下为已经通过的众议院方案，参议院和现有变化不大） 

1、税率等级：变简了！

税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

举个栗子：3口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

举个栗子：4口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后，这些群体将完全不用交税：

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭

【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

【税改后】个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍） 

（美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。）

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！

单身收入变动表：

0 — 9525美元 ：税率10%将上升到12%

9525 — 38700美元：税率15%下降到12%

38700—45000美元：税率 25%下降到12%

45000—93700美元：税率维持25%不变

93700—195450美元：税率28%下降到25%

195450—200000美元：税率33%下降到25%

200000—500000美元：税率33%上升到35%

>500000美元以上：税率39.6%下降到35%

5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

夫妻合报变动表：

0—19050美元：税率10%上升到12%

19050—77400美元：税率15%下降到12%

77400—90000美元：税率25%下降到12%

90000—156150美元：税率维持25%不变

156150—237950美元：税率28%下降到25%

237950—260000美元：税率33%下降到25%

260000—100000美元：税率33%上升到35%

大于1000000美元以上：税率维持39.6%不变

税改后：各类型家庭减税情况

年收入3万、单身报税、无孩：减税$188

年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19

年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895

年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072

年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373

年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410

年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118

年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

6、儿童税收抵免额：涨了！

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

8、州税/地方税税收减免：取消了！

税改前：州税/地方税税收减免

税改后：取消州税/地方税税收减免

9、缩减税收抵免项目：取消大部分！

税改前：税收抵免项目繁多。

税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

10、替代性最低税ATM：取消！

税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

税改后：取消替代性最低税

替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

11、遗产税：取消！

税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美国企业税收：大幅下降！

税改前：企业税率目前是35%

税改后：永久削减公司税，大降至20%

13、海外企业税收：大幅增加！

税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

力度最大的税改方案，是你想要的吗？

一直悬而未决的税改终于尘埃落定，必定是有人欢喜有人忧，来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧！

谁收益大？

• 低收入群体免缴税

年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

• 年收入10万以下普通中产阶级

举例：旧金山家庭收入中位数$88,518（2015年，Department of Numbers数据）

税改前：属于第三等纳税等级，需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，实际交纳$10854的税。

税改后：属于第三等纳税等级，需要交纳12%的税，去除夫妻报税标准扣除额$24,000，需要交纳$7742.16的税。

 所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

• 低龄儿童家庭

对于有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

• 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%），报税省下的钱都能买一部豪车了！

• 对大部分华人公司影响很大

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。

有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！

税改出了，美国炸了！

今天下午，这份税改关乎每个家庭的“财路”，出炉的那一刻，整个美国都不淡定了！

那么，你呢？此刻心情如何，税改之后，你们要缴的税是增了，还是减了？

川普送上的这份圣诞大礼，你喜欢吗？

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