报税

一年一度的报税季已开启，国税局已经开始接受个人税单申报。今年报税需要注意哪些事项，需要准备哪些材料呢？下面我们做些概要介绍。

谁需要申报个人所得税？

需要申报个人所得税的群体包括：美国公民、绿卡持有者，其他在美国有收入的外国公民（如H1B签证持有者，F-1签证下持OPT及CPT工作许可的在美留学生）等等。

需要向哪些税务当局申报税表?

纳税人通常需要申报联邦税和州税（有些还需申报市税）。联邦税由美国国税局负责，州税则由纳税人居住地州政府各自负责（某些州不征收州税，如得克萨斯州、佛罗里达、阿拉斯加等）。以纽约州居民为例，其需分别填写联邦1040表格和纽约州IT-201表格，并附上缴税支票，分别提交给国税局和纽约州税局。纳税人也可通过专业人员，如会计事物所，电子申报税单。

今年报税截止日是几号？

今年税季从1月29日开始，到4月17日结束。会计事务所现在就已经可以接收个人报税材料了。

今年报税需准备哪些材料？

一般报税所需材料因人而异，如下所列是一些常见所需材料：

纳税人必须提供社会安全号（SSN）或个人税号（ITIN）。如果是结婚合报，还需提供配偶的社会安全号或税号。如果有被抚养人，也需要他们的社会安全号。

纽约州纳税人必须要提供驾照ID。

纳税人所有的2017年W-2表格。

健康保险表1095A、1095B、1095C。

银行利息单1099INT。

如有证券投资，需准备1099DIV红利表，1099B股票交易表。

如有个体经营收入包括散工收入1099MISC和相关开支，则需提供相关收入与开支材料。比如纳税人有开Uber车，那就会从Uber公司收到1099MISC，同时其需要整理相关的开支，比如购车费用、路费油费、折旧费用等。

如有投资房出租，则需准备房子收入与相关的开支材料。如是第一年买房还需准备房子过户资料。

若从养老金中取钱，需准备1099G。

若是LLC或S-corp的股东，需准备这些公司的K-1。

如有退休收入，需准备1099SSA。

如有领取失业金，需准备失业金收入单1099G。

如有博彩收入，需准备W-2G表和相关损失。

医疗保险费用。

纳税人及子女的教育费用。

子女托儿所费用。

主要居住屋的利息与地税。

慈善捐款费用。

意外损失费，如盗窃损失（2018年起将不可扣税，除非是联邦规定的灾难地区）。

未报销工作相关开支与工作相关搬家费用（2018年起将不可扣税）。

银行电汇号码（routing number）和账号（account number），如果采用直接存款的方式缴纳税款和接收退税。

拿绿卡的这一年 该如何报税？

前几年选择投资移民的人这两年都陆陆续续地顺利拿到了绿卡。美国“吓人”的个人、家庭税申报让很多新移民都头痛不已。

尤其是新移民拿绿卡第一年的报税？经常是迷迷糊糊，自己是属于居民还是非居民？报税是要怎么报？国内的收入要不要报？美国没有收入要不要报？等等诸如此类的问题，成了新移民来美国第一件要咨询的事。今天这篇文章就给新拿到绿卡的移民解答这些问题。

Question

我今年2017年9月份登陆拿到的绿卡，我18年报税算是什么身份？是要报1040税表还是1040NR税表？

首先如果想要确认是否是税务居民（US resident for taxpurposes），需要有两个测试：一为绿卡测试，二为实际居住测试。

01

绿卡测试：如果你领绿卡的那年不满足实际居住测试，那你就有两个选择，一个选择是从你在拿到合法居民身份的第一天起开始算作税务居民。当然如果你该年拿到绿卡，那么你也可以选择该年全年都成为税务居民报税。

02

实际居住测试：如果你没有拿到绿卡成为永久居民。那么测试你是否为税务居民的方法就是计算你留美的天数。只要同时满足以下两个条件，即为税务居民：

　　1）你在当年在美停留了至少31天；

　　2）你近三年（包括当年）在美天数按照下面算法超过了183天：

　　I.当年的全部天数，加上

　　II.前一年的天数乘以三分之一，加上

　　III.前两年的天数乘以六分之一。

03

举两个例子来说，无绿卡的王先生，2017年在美国居住了120天，2016年在美国居住了60天（乘以三分之一等于20天），2015年在美180天（乘以六分之一等于30天），所以按照实际居住测试的算法，王先生近三年在美停留了120＋20＋30共170天，不满足183天的条件，所以2017年的税表王先生只能算作是非居民，报税的时候就需要使用1040NR非居民的税表。

如果王先生2017年拿到了绿卡呢？王先生是9月份登录拿到绿卡，成为了美国永久居民。接上例，按照实际居住测试王先生当年是非居民，但由于他于2017年拿到了绿卡，所以他就可以选择两种报税的方式：

　　1）他可以选择成为dual status，用双重身份来报税。9月份成为绿卡居民前算作非居民，9月份成为绿卡居民之后按照税务居民报税。这个操作起来非常复杂，需要专业的会计师帮你处理。

　　2）由于王先生拿到了绿卡，所以他也可以选择自己全年都是税务居民来报税。这种情况下的处理就比较简单。但如果王先生在中国有很多资产的话，也需要专业的会计师好好加以规划。毕竟一拿绿卡就要承受美国全球收入报税的义务了。

所以，拿到绿卡可以自由进出美国着实是件好事，但只要一想到美国全球报税的税务体系就要头痛。拿到绿卡不容易，成为一个合法报税的绿卡飞人也不易。

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