新移民關心的其他稅收問題
发表于 2009-05-10 02:04
美國納稅人是要為全世界收入報稅的,即使是移民前工作所賺取的退休金,只要是在移民美國後收取,都成為美國報稅的收入。如果這些退休金在國外要繳稅,稅款可在美國報稅表上作為抵稅金(TaxCredit),令您不會付雙重稅金。可是,假如這些退休金在國外免稅,那便全部要當作美國的收入付稅。因此,可以的話應在移民之前將退休金盡取到手,便可以避免繳付美國稅。
美國稅例(替換為稅法)上第871F條,提到外國人在國外賺到的退休金,不必當為美國收入,過去曾令有些朋友誤會,以為國外退休金不必繳付美國稅。可惜,國稅局在零一年二月發出一個指示,規定上述條例只適用於外國人,並不包括美國納稅人。由於移民美國者馬上成為美國納稅人,移民後由國外獲得的退休金是要繳納美國稅的。
外國人在美國投資要繳稅嗎?
很多人都知道外籍人士在美國投資股票,所賺得的利益是沒有資金增值稅,他們在美國各銀行所開立的戶口,所收到的利息同樣是免稅。但如果外籍人士,在美國作其他投資,是否要繳稅呢?
外國人投資政府債券,債券的利息同樣是免稅;但如果他們在債券未到期前出售,而售出價格高於原來的價格,就會產生資金增值(Capital Gain),這些增值是要付稅的收入。
至於外籍人士在美國投資出租物業,所收到的租金當然要繳付入息稅。外國人將出租物業出售,資金增值也要付稅。通常如果物業價值超過三十萬美元,在出售時就會被扣去賣價的13.3%,當中包括10%聯邦稅及3.3%州稅。
因此,外籍人士除了投資股票無需繳付資金增值稅外,其他的投資,一律無法避開資金增值稅。
在遺產稅方面,外籍人士只有六萬美元遺產免稅額,新的稅法將美國人(永久居民和公民)遺產免稅額大幅提高,但對外籍人士的遺產免稅額,並未有作任何調整。外籍人士在美國的資產,除了銀行戶口存款是不會成為遺產的一部份之外,其他如股票、債券、房地產等資產,都會成為遺產的一部份,如果總值超過六萬美元,就要繳付遺產稅。
如何認識和填寫W-8BEN表格
一般外國人,在美國沒有社會安全號碼,當他們在美國的銀行或股票經紀行開戶口時,就要填寫一份W-8BEN表格,來證明其外國人的身份。由於外國人在美國所賺得的銀行利息,及股票投資增值(Capital Gain),都是無需付稅。填寫了該W-8BEN表格,銀行或股票經紀行便無需扣30%起的稅項。
一些外國人的父母,為求便利,與已成為美國公民或居民的子女,聯名開設銀行或股票戶口,既讓子女代他們管理財務,同時預防他們去世,子女們可以繼承遺產。
但聯名戶口是要每個持有人都填寫一份W-8BEN,如果其中一人是美國公民或居民,不能填寫W-8BEN表格,而要填W-9表格,就會令該戶口變得像美國人所擁有,銀行或股票經紀行年底時便會發出一份1099表格,有關賺得的利息,可能成為他的收入而要報稅。
因此,外國人的戶口,千萬不要有美國公民或居民的名字在內,採用指定他們作代管人的方法便可。
作者:林修榮,知名理財教育家
互動回饋郵件:editor@chinesebiznews.com
林修榮理財教育網址:www.moneyradio.org
评论 (0人参与)
最新评论